Questão pública

Questão de Auditoria

AUDITOR FISCAL DE RECEITAS ESTADUAIS • Cebraspe • 2025

ID 21040 Auditoria Passivo Não Circulante Cebraspe SECRETARIA DE ESTADO DA ADMINISTRAÇÃO RN AUDITOR FISCAL DE RECEITAS ESTADUAIS 2025

Durante auditoria no passivo não circulante, foi detectada a existência de empréstimos vultosos com empresas em paraísos fiscais (offshores), cujos juros são pagos mensalmente e tributos apurados e não recolhidos, mas o principal nunca é amortizado. O auditor identificou que os recursos entraram por meio de "empréstimos de sócios" não formalizados. Nessa situação, a estrutura possui indícios de

falta de registro de passivos contingentes de curto prazo.

identificação de origens de recursos fictícias para lavagem de receita.

planejamento tributário legítimo visando a desoneração do capital.

superavaliação do ativo realizável por circularização de ativos.

subavaliação de passivos tributários contingentes por falta de retenção de tributos.

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