Questão de Auditoria

Considerando os procedimentos de auditoria contábil, podem-se mencionar alguns exemplos de testes e situações de fraudes ou erros em que se evidenciam a superavaliação ou subavaliação de contas do Ativo Disponível do Balanço Patrimonial:

I. Detecção de créditos nas contas do Ativo Disponível que diminuem também as Contas de Passivo (por exemplo: Créditos em Bancos/Caixa contra Fornecedores - no caso de pagamentos de duplicatas devidamente comprovados documentalmente).
II. Detecção de créditos a menor nas contas do Ativo Disponível que deixam seu saldo maior e que diminuem indevidamente as Contas de Despesas (por exemplo: Débitos a menor em Despesas contra Bancos/Caixa - no caso de Despesas com serviços não contabilizados ou contabilizadas por um valor menor do que o valor efetivo da transação).
III. Detecção de débitos irregulares nas contas do Ativo Disponível que aumentam também indevidamente as Contas de Passivo (por exemplo: Débitos em Bancos/Caixa contra Empréstimos de Sócios - no caso de Empréstimos sem que haja comprovação quanto à efetiva entrega dos recursos financeiros).
IV. Identificação de saldo credor na Conta Caixa por falta de emissão de documentos fiscais e respectiva receita contábil não contabilizada (por exemplo: recebimento de valores em caixa não contabilizados e sem emissão de documentos fiscais, de modo que a falta de contabilização das entradas faça com que os pagamentos em caixa superem o saldo de caixa contabilizado).

Verificam-se situações em que se evidenciam superavaliação ou subavaliação do ativo disponível, os exemplos citados APENAS em