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21 questões encontradas

ID 130487 Auditoria Documentação de Auditoria Papeis de Trabalho CEBRASPE 2019

Após a conclusão dos trabalhos pela empresa de auditoria independente, a responsabilidade pela custódia da documentação é

A da controladoria do cliente

B do órgão regulador do cliente.

C da auditoria interna do cliente.

D da empresa de auditoria independente.

E do Conselho Federal de Contabilidade.

ID 119207 Auditoria Documentação de Auditoria Papeis de Trabalho VUNESP 2019

No caso da discordância da administração da empresa em assinar a carta de representação da administração (representação formal – por escrito), incluindo suas responsabilidades como administradores sobre a preparação das demonstrações financeiras, o auditor deverá

A cancelar o contrato com o cliente.

B incluir um parágrafo de ênfase.

C exigir que o assunto seja incluído em nota explicativa.

D abster-se de emitir uma opinião.

E emitir um relatório não modificado.

ID 119132 Auditoria Documentação de Auditoria Papeis de Trabalho VUNESP 2019

Texto associado

Fulano de Tal é auditor de controle interno de um Município brasileiro e é designado para a realização de auditoria sobre um programa de transferência de renda mantido por esta instituição. Fulano de Tal não concorda com a política em questão, pois entende que “ensinar a pescar é mais importante do que dar o peixe”. Em razão das diferenças ideológicas que logo ficam claras, Fulano de Tal tem dificuldades no relacionamento com os responsáveis pela área auditada, que passam a limitar o acesso de Fulano às informações e documentos necessários à realização do seu trabalho de auditoria. Após doze meses de auditoria, Fulano de Tal conclui o seu relatório nos termos a seguir apresentados, enviando-o ao seu superior, com cópia para todos os funcionários da área auditada, para o Ministério Público e para a imprensa local. “Relatório de Auditoria X Escopo: Auditoria sobre programa de transferência de renda Y Responsável pela área auditada: Z Os trabalhos iniciaram-se no dia 10/01/2018 e encerraram-se em 10/01/2019. Neste período, todas as informações requeridas pelo auditor foram disponibilizadas pelos responsáveis pela área auditada. Foram identificadas logo no início da auditoria seríssimas irregularidades irremediáveis na administração do programa de transferência de renda Y. Em primeiro lugar, foi observado que os responsáveis pela administração do programa são ineptos para a função, desconhecendo as regras mais básicas de civilidade e educação. Em segundo lugar, o programa está desenhado, em nossa opinião, sobre bases equivocadas, pois não privilegia a meritocracia, perpetuando a miséria. Recomendamos, portanto, o encerramento do programa Y e a imediata exoneração dos funcionários que hoje o administram. Fulano de Tal – Auditor de Controle Interno”

Com base na situação descrita e nas normas relativas ao relatório de auditoria interna, é correto afirmar que o auditor

A agiu corretamente ao encaminhar diretamente cópia do relatório à imprensa, pois o princípio da publicidade deve reger todos os atos administrativos.

B deveria ter emitido relatório parcial, posto que afirma ter constatado logo no início dos trabalhos irregularidades graves que demandavam providências imediatas da administração da entidade.

C agiu corretamente ao encaminhar cópia do relatório ao Ministério Público, pois um dos objetivos da auditoria interna é contribuir com a punição de eventuais responsáveis por desvios.

D agiu de modo incorreto ao encaminhar cópia do relatório aos funcionários da área auditada, pois os relatórios de auditoria deverão ser tratados sempre de forma confidencial.

E agiu corretamente ao aguardar doze meses para revelar os fatos graves constatados, pois agiu visando recolher o maior número de evidências de auditoria possíveis para a elaboração do relatório.

ID 119100 Auditoria Documentação de Auditoria Papeis de Trabalho VUNESP 2019

O auditor identificou um assunto não apresentado ou não divulgado nas demonstrações contábeis e que, de acordo com o seu julgamento, tal assunto é relevante para os usuários entenderem a auditoria, as responsabilidades do auditor e seu relatório. Nesse caso, para divulgar esse assunto, o auditor incluirá em seu relatório

A um parágrafo de ênfase.

B uma ressalva.

C um parágrafo de outros assuntos.

D uma negativa de opinião.

E uma modificação no escopo do trabalho.

ID 118794 Auditoria Documentação de Auditoria Papeis de Trabalho VUNESP 2019

Segundo a norma de auditoria, eventos subsequentes são eventos ocorridos entre a data das demonstrações contábeis e a data

A do relatório do auditor independente, apenas.

B da aprovação das demonstrações contábeis.

C da publicação das demonstrações contábeis.

D da reunião da assembleia geral ordinária.

E do relatório do auditor independente e após a data do seu relatório.

ID 118603 Auditoria Documentação de Auditoria Papeis de Trabalho VUNESP 2019

Assinale a alternativa que apresente uma das finalidades adicionais da documentação de auditoria, além de fornecer evidência da base do auditor para uma conclusão quanto ao cumprimento do objetivo global do auditor, bem como de que a auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis.

A Assistir à equipe na execução e finalização da auditoria, somente.

B Assistir aos membros da equipe de trabalho responsáveis pela direção e supervisão do trabalho de auditoria e no cumprimento de suas responsabilidades de revisão.

C Permitir que o cliente possa ser responsabilizado por seu trabalho.

D Manter um registro de assuntos de importância recorrente para consultas futuras pelo cliente.

E Manter um registro de consultas pelos órgãos reguladores e fiscalizadores.

ID 118593 Auditoria Documentação de Auditoria Papeis de Trabalho VUNESP 2019

Constituem documentos e registros dos fatos, das informações e provas, obtidos no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações. De acordo com a norma de auditoria interna, o texto trata

A do relatório de auditoria interna.

B da carta de representação.

C dos memorandos de planejamento.

D dos programas de trabalho.

E dos papéis de trabalho.

ID 118271 Auditoria Documentação de Auditoria Papeis de Trabalho VUNESP 2019

Para o trabalho do auditor interno, é fundamental uma correta compreensão e manejo dos papéis de trabalho. Sobre esse insumo da atividade do auditor, é correto afirmar que

A devem ser elaborados em meio físico ou transpostos para meio físico, devendo ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional, por ao menos 30 (trinta) anos.

B constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas, obtido no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações.

C devem ter abrangência e grau de detalhamento mínimos, posto que apenas servem de apoio para as conclusões apresentadas de forma específica no relatório de auditoria.

D análises, demonstrações ou quaisquer outros documentos anexados aos papéis de trabalho devem ter sua integridade verificada apenas quando haja fundada dúvida a respeito de sua legitimidade, que deve ser presumida

E todos os papéis de trabalho que compõem uma auditoria deverão ser anexados ao relatório de auditoria, permitindo assim acesso direto do interessado às fontes primárias das opiniões apresentadas no relatório.

ID 68632 Auditoria Documentação de Auditoria Papeis de Trabalho FUNDATEC 2019

Segundo norma específica (NBC TA 230 (R1)), documentação de auditoria é o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e das conclusões alcançadas pelo auditor (usualmente também é utilizada a expressão “papéis de trabalho”). De acordo com a doutrina e a referida norma, assinale a alternativa INCORRETA.

A A documentação de auditoria independente pertence sempre à entidade auditada, nela devendo permanecer após a conclusão dos respectivos trabalhos de auditoria.

B A documentação de auditoria deve permitir que qualquer auditor experiente, sem nenhum envolvimento com a respectiva auditoria, entenda os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida.

C A documentação de auditoria não necessita se apresentar necessariamente em meio físico, ela pode ser registrada em papel, em formatos eletrônicos ou em outros meios.

D Os papéis de trabalho podem ser de natureza corrente ou permanente, sendo exemplo do primeiro um extrato bancário e, do segundo, o contrato social ou estatuto da entidade.

E Um dos objetivos do auditor ao preparar documentação de auditoria é a produção de registro suficiente e apropriado do embasamento do relatório de auditoria.

ID 55714 Auditoria Documentação de Auditoria Papeis de Trabalho FCC 2019

Os denominados papéis de trabalho constituem elemento de grande importância na realização de uma auditoria. De acordo com a NBC TI 01, a abrangência e o grau de detalhamento desses papéis de trabalho devem ser

A mínimos ou, preferencialmente, nulos, tratando-se de fundações instituídas e mantidas pelo poder público, beneficiárias de imunidade tributária, sempre que puderem evidenciar, direta ou indiretamente, a existência de irregularidade de natureza criminal não comprovada.

B moderados, e, desde que amparados por autorização judicial, tratando-se de sociedades anônimas com ações em Bolsa de Valores, sempre que puderem tornar públicas, direta ou indiretamente, a existência de irregularidade de natureza criminal não comprovada.

C suficientes para propiciar a compreensão do planejamento, da natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos de Auditoria Interna aplicados, bem como do julgamento exercido e do suporte das conclusões alcançadas.

D suficientes para demonstrar a falha cometida pela entidade auditada, a fim de que ela não incorra em reincidência.

E mínimos ou nulos, tratando-se de empresas públicas, sempre que puderem evidenciar, direta ou indiretamente, a existência de irregularidade de natureza contábil, com reflexos na área criminal, sem prévia existência de sentença civil ou penal condenatória.