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ID 118794 Auditoria Documentação de Auditoria e Papéis de Trabalho VUNESP 2019

Segundo a norma de auditoria, eventos subsequentes são eventos ocorridos entre a data das demonstrações contábeis e a data

A do relatório do auditor independente, apenas.
B da aprovação das demonstrações contábeis.
C da publicação das demonstrações contábeis.
D da reunião da assembleia geral ordinária.
E do relatório do auditor independente e após a data do seu relatório.
ID 118603 Auditoria Documentação de Auditoria e Papéis de Trabalho VUNESP 2019

Assinale a alternativa que apresente uma das finalidades adicionais da documentação de auditoria, além de fornecer evidência da base do auditor para uma conclusão quanto ao cumprimento do objetivo global do auditor, bem como de que a auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis.

A Assistir à equipe na execução e finalização da auditoria, somente.
B Assistir aos membros da equipe de trabalho responsáveis pela direção e supervisão do trabalho de auditoria e no cumprimento de suas responsabilidades de revisão.
C Permitir que o cliente possa ser responsabilizado por seu trabalho.
D Manter um registro de assuntos de importância recorrente para consultas futuras pelo cliente.
E Manter um registro de consultas pelos órgãos reguladores e fiscalizadores.
ID 118593 Auditoria Documentação de Auditoria e Papéis de Trabalho VUNESP 2019

Constituem documentos e registros dos fatos, das informações e provas, obtidos no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações. De acordo com a norma de auditoria interna, o texto trata

A do relatório de auditoria interna.
B da carta de representação.
C dos memorandos de planejamento.
D dos programas de trabalho.
E dos papéis de trabalho.
ID 118271 Auditoria Documentação de Auditoria e Papéis de Trabalho VUNESP 2019

Para o trabalho do auditor interno, é fundamental uma correta compreensão e manejo dos papéis de trabalho. Sobre esse insumo da atividade do auditor, é correto afirmar que

A devem ser elaborados em meio físico ou transpostos para meio físico, devendo ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional, por ao menos 30 (trinta) anos.
B constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas, obtido no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações.
C devem ter abrangência e grau de detalhamento mínimos, posto que apenas servem de apoio para as conclusões apresentadas de forma específica no relatório de auditoria.
D análises, demonstrações ou quaisquer outros documentos anexados aos papéis de trabalho devem ter sua integridade verificada apenas quando haja fundada dúvida a respeito de sua legitimidade, que deve ser presumida
E todos os papéis de trabalho que compõem uma auditoria deverão ser anexados ao relatório de auditoria, permitindo assim acesso direto do interessado às fontes primárias das opiniões apresentadas no relatório.
ID 68632 Auditoria Documentação de Auditoria e Papéis de Trabalho FUNDATEC 2019

Segundo norma específica (NBC TA 230 (R1)), documentação de auditoria é o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e das conclusões alcançadas pelo auditor (usualmente também é utilizada a expressão “papéis de trabalho”). De acordo com a doutrina e a referida norma, assinale a alternativa INCORRETA.

A A documentação de auditoria independente pertence sempre à entidade auditada, nela devendo permanecer após a conclusão dos respectivos trabalhos de auditoria.
B A documentação de auditoria deve permitir que qualquer auditor experiente, sem nenhum envolvimento com a respectiva auditoria, entenda os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida.
C A documentação de auditoria não necessita se apresentar necessariamente em meio físico, ela pode ser registrada em papel, em formatos eletrônicos ou em outros meios.
D Os papéis de trabalho podem ser de natureza corrente ou permanente, sendo exemplo do primeiro um extrato bancário e, do segundo, o contrato social ou estatuto da entidade.
E Um dos objetivos do auditor ao preparar documentação de auditoria é a produção de registro suficiente e apropriado do embasamento do relatório de auditoria.
ID 55714 Auditoria Documentação de Auditoria e Papéis de Trabalho FCC 2019

Os denominados papéis de trabalho constituem elemento de grande importância na realização de uma auditoria. De acordo com a NBC TI 01, a abrangência e o grau de detalhamento desses papéis de trabalho devem ser

A mínimos ou, preferencialmente, nulos, tratando-se de fundações instituídas e mantidas pelo poder público, beneficiárias de imunidade tributária, sempre que puderem evidenciar, direta ou indiretamente, a existência de irregularidade de natureza criminal não comprovada.
B moderados, e, desde que amparados por autorização judicial, tratando-se de sociedades anônimas com ações em Bolsa de Valores, sempre que puderem tornar públicas, direta ou indiretamente, a existência de irregularidade de natureza criminal não comprovada.
C suficientes para propiciar a compreensão do planejamento, da natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos de Auditoria Interna aplicados, bem como do julgamento exercido e do suporte das conclusões alcançadas.
D suficientes para demonstrar a falha cometida pela entidade auditada, a fim de que ela não incorra em reincidência.
E mínimos ou nulos, tratando-se de empresas públicas, sempre que puderem evidenciar, direta ou indiretamente, a existência de irregularidade de natureza contábil, com reflexos na área criminal, sem prévia existência de sentença civil ou penal condenatória.
ID 37973 Auditoria Documentação de Auditoria e Papéis de Trabalho FGV 2019

A documentação de auditoria fornece evidências de que o trabalho de auditoria está sendo desenvolvido em conformidade com as normas pertinentes e inclui a documentação de assuntos e julgamentos profissionais significativos. Porém, na documentação de assuntos e julgamentos profissionais significativos, NÃO é adequado documentar:

A assuntos que dão origem a riscos significativos;
B características que identificam os itens testados e as evidências obtidas;
C circunstâncias que causam dificuldade significativa ao auditor para aplicar os procedimentos de auditoria necessários;
D constatações que possam resultar na inclusão de parágrafo de ênfase no relatório do auditor;
E resultados de procedimentos de auditoria que indiquem que as demonstrações contábeis podem conter distorção relevante.
ID 201464 Auditoria Documentação de Auditoria e Papéis de Trabalho CEBRASPE 2018

Sabendo que a documentação de auditoria, independentemente do
meio de sua elaboração, deve ser organizada e agrupada segundo
sua finalidade, assinale a opção que indica a informação que deve
ser arquivada como documentação de conteúdo corrente.

A composição da estrutura organizacional
B cópias de demonstrações financeiras
C correspondência enviada ou recebida
D planos e metas de longo prazo
E pedidos e comprovantes de diárias
ID 144311 Auditoria Documentação de Auditoria e Papéis de Trabalho FCC 2018

A documentação de auditoria:

I. Também é conhecida como “papéis de trabalho”.

II. Deve ser preparada de modo que um leigo possa entender a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria executados.

III. Deve ser sigilosa, ocultando, por exemplo, o nome do profissional que executou o trabalho de auditoria.

IV. Trata-se de coleção de papéis para a elaboração do relatório final que pode, excepcionalmente, conter documentos emitidos após a data desse relatório.
Está correto o que se afirma APENAS em

A I e II.
B III e IV.
C II e IV.
D I e IV.
E I e III.
ID 144307 Auditoria Documentação de Auditoria e Papéis de Trabalho FCC 2018

Embora a conclusão da montagem do arquivo final de auditoria constitua processo administrativo desprovido de novos testes e conclusões, novas modificações de natureza administrativa podem ser feitas na documentação de auditoria nessa etapa, para suprimir, apagar ou descartar

A evidências desfavoráveis à conclusão apresentada.
B referências cruzadas aos documentos de trabalho.
C documentação superada.
D evidência de auditoria que o auditor obteve antes da data do relatório de auditoria.
E identificação de quem executou o trabalho de auditoria.