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O Estado Alfa apresentou um quadro de grave desequilíbrio financeiro, fato que o impulsionou a aderir ao plano de recuperação fiscal firmado junto ao Governo Federal, e com base nos parâmetros previstos na legislação vigente.
O plano previa uma série de medidas administrativas, orçamentárias e financeiras a serem desenvolvidas pelo Estado Alfa, a fim de reestabelecer seu equilíbrio financeiro.
O Tribunal de Contas do Estado Alfa instaurou um instrumento de fiscalização com a finalidade de examinar, no período de execução do plano, a legalidade, a legitimidade e a tempestividade dos atos de gestão dos responsáveis pela execução daquele plano.
Nesse sentido, o instrumento de fiscalização mais adequado à finalidade da atividade de controle externo é denominado

A monitoramento.
B levantamento.
C auditoria operacional.
D auditoria de regularidade.
E acompanhamento.
Órgão: TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SANTA CATARINA (TCE-SC) Cargo: AUDITOR FISCAL DE CONTROLE EXTERNO - ADMINISTRAÇÃO Prova: AUDITOR FISCAL DE CONTROLE EXTERNO - ADMINISTRAÇÃO - TCE-SC

O TCE-SC recebeu denúncias de uma entidade da sociedade civil e representações de autoridades administrativas que apontavam eventuais irregularidades na execução de um contrato firmado entre a empresa FazTudo Ltda. e um Município catarinense.
Para apurar o objeto da denúncia e das representações e, ainda, para suprir omissões e lacunas nelas identificadas, a Diretoria Geral de Controle Externo do TCE-SC instaurou um instrumento de fiscalização e designou uma equipe para sua realização.
Assinale a opção que identifica o instrumento de fiscalização instaurado pelo órgão de auditoria externa do TCE-SC.

A Levantamento.
B Auditoria governamental.
C Inspeção.
D Auditoria de Conformidade.
E Apuração.
Órgão: TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SANTA CATARINA (TCE-SC) Cargo: AUDITOR FISCAL DE CONTROLE EXTERNO - ADMINISTRAÇÃO Prova: AUDITOR FISCAL DE CONTROLE EXTERNO - ADMINISTRAÇÃO - TCE-SC

Uma indústria do setor químico foi submetida simultaneamente a diferentes procedimentos de verificação:
I. Um profissional contratado pela administração da empresa avaliou os controles internos, os riscos operacionais e a ade-rência dos departamentos às políticas corporativas, elaborando recomendações de melhoria gerencial.
II. Profissionais de uma firma (com registro na CVM e no CNAI) examinaram as demonstrações contábeis da companhia para emitir opinião independente acerca da adequação das demonstrações financeiras conforme as normas contábeis vigentes.
III. Auditores vinculados à Secretaria da Fazenda de um Estado iniciaram procedimento de fiscalização para verificar a correta apuração e recolhimento do ICMS, mediante análise de NF-e, EFD ICMS/IPI e cruzamentos eletrônicos.
IV. Um contador nomeado pelo juiz elaborou laudo técnico para apurar haveres societários e quantificar danos financeiros em processo judicial envolvendo os sócios da entidade.
As situações I, II, III e IV correspondem, respectivamente, a

A auditoria independente, auditoria interna, perícia contábil e fiscalização financeira.
B auditoria fiscal, auditoria operacional, auditoria independente e perícia administrativa.
C auditoria governamental, auditoria fiscal, auditoria externa e consultoria contábil.
D auditoria interna, auditoria independente, auditoria fiscal e perícia contábil.
E perícia contábil, auditoria interna, auditoria governamental e auditoria operacional.

Tendo por base conhecimentos de auditoria em compras, auditoria interna e externa, analise as afirmativas a seguir.

I. Os procedimentos de auditorias internas visam mostrar como está o cenário atual da empresa e indicar se os objetivos do planejamento estratégico estão sendo atendidos. Dentre os inúmeros benefícios da realização de auditorias internas podem ser citados: possibilidade de fornecimento de informações precisas sobre a situação da organização, indicação de erros em procedimentos e processos e sugestão de atitudes preventivas ou corretivas e de controle em relação a erros e fraudes.

II. Auditorias externas (independentes) são trabalhos especializados sob responsabilidade de profissional ou empresa terceirizada. É objetivo precípuo desse tipo de auditoria a implementação de instrumentos de prevenção de irregularidades e de fraudes, pois trabalha no sentido de comprovar a precisão dos registros contábeis e o cumprimento das exigências estatutárias.

III. O departamento de compras tem por atribuição adquirir os recursos necessários para a empresa, considerando o melhor preço, custo-benefício e quantidade, sempre atento às exigências de qualidade. Dessa forma, dentre as finalidades de auditoria de compras podem ser citados: verificar se os processos de seleção de cotações foram registrados e armazenados de maneira adequada e se estão de acordo com os procedimentos exigidos; verificar se o profissional de compras realmente optou pela melhor oferta. Está correto o que se afirma em

A I, II e III.
B I, II e III.
C I e III, apenas
D II e III, apenas.

Leia as descrições a seguir. A primeira refere-se à avaliação independente para determinar se um dado objeto está adequado com as normas aplicáveis, identificadas como critérios, centrando-se na obtenção de evidência suficiente e apropriada relacionada à adequação com esses critérios. A segunda busca determinar se as demonstrações financeiras de uma entidade foram elaboradas de acordo com uma estrutura de relatório financeiro aceitável, além de obter evidência de auditoria suficiente e apropriada relacionada às leis e regulamentos que têm efeito direto e relevante sobre as demonstrações financeiras. Com base nos trechos, assinale a afirmativa que descreve corretamente os conceitos de auditoria a que se referem.

A O primeiro trecho se refere à auditoria operacional, que busca verificar a adequação de processos de trabalho, utilizando como critérios os regulamentos aplicáveis.
B O segundo trecho se refere à auditoria de conformidade, haja vista buscar a verificação da conformidade das demonstrações financeiras em face da estrutura de relatório financeiro aplicável.
C Ambos os trechos se referem à auditoria financeira, sendo critério definido como o aspecto escolhido pelo auditor para a seleção de um objeto de auditoria relevante e apropriado.
D O segundo trecho se refere à auditoria de demonstrações financeiras, mas afirma incorretamente que esta busca evidência relacionada às leis e regulamentos, o que é competência da auditoria de conformidade.
E O primeiro trecho se refere à auditoria de conformidade, sendo evidência definida como os fatos verificados que dão base para a conclusão ou opinião do auditor.

Um auditor realizará uma auditoria de conformidade com o objetivo de emitir opinião sobre o objeto fiscalizado, considerando todos os aspectos relevantes e avaliando sua conformidade (ou não conformidade) perante os critérios estabelecidos. Além disso, pretende abordar questões relacionadas ao desempenho, como a economicidade e a eficiência na aplicação dos insumos comprados. Com base no que preceitua a NBASP 400, assinale a opção que apresenta corretamente o tipo de asseguração e a perspectiva da auditoria descrita.

A Asseguração Limitada e auditoria de conformidade combinada com auditoria financeira.
B Asseguração Razoável e auditoria de conformidade combinada com auditoria operacional.
C Asseguração Limitada e auditoria de conformidade combinada com auditoria operacional.
D Asseguração Razoável e auditoria de conformidade conduzida separada.
E Asseguração Limitada e auditoria de conformidade conduzida separada.
Texto associado
Atenção: Para a resolução da próxima questão, considere: • IIA – The Institute of Internal Auditors (Instituto dos AuditoresInternos) • EFS -Entidade de Fiscalização Superior

Na auditoria operacional, diferentes tipos de evidências podem ser obtidos com o uso de diferentes métodos de coleta de dados. Associe as evidências de auditoria listadas a seguir aos respectivos métodos de coleta de dados. 1. Evidência testemunhal 2. Evidência Analítica 3. Evidência documental 4. Evidência física

( ) Análise de regressões.

( ) Experimentos.

( ) Grupos de referência.

( ) Pesquisas e questionários. Assinale a opção que apresenta a associação correta, na ordem apresentada.

A 4; 3; 1; 2.
B 3; 2; 1; 4.
C 1; 4; 2; 3.
D 4; 1; 2; 3.
E 2; 1; 3; 4.

Ao auditar o balanço patrimonial de uma sociedade empresária o auditor independente verificou que o saldo do ativo imobilizado aumentou de um período a outro. Assinale a opção que indica uma informação evidenciada em nota explicativa que pode justificar o aumento.

A Diminuição na vida útil.
B Aumento no valor residual.
C Venda com lucro de um ativo.
D Reversão de perda de recuperabilidade.
E Mudança no método de depreciação.

Durante a execução de uma auditoria de conformidade, a equipe de auditoria registrou, em determinado papel de trabalho, as seguintes informações:

I. indicação da documentação obtida durante a auditoria para respaldar as opiniões e as conclusões da equipe;

II. indicação da medida a ser proposta ao gestor para corrigir as irregularidades identificadas. Essas informações devem constar, respectivamente, dos campos (ou colunas) do seguinte papel de trabalho:

A Causas e provas. / Da matriz de responsabilização.
B Critérios e evidências. / Da matriz de planejamento.
C Evidências e propostas de encaminhamento. / Da matriz de achados.
D Critérios e possíveis achados. / Do plano de auditoria.
E Objeto e proposta de encaminhamento. / Da matriz de monitoramento.

Tendo em vista os tipos de auditorias de qualidade existentes, assinale a afirmativa correta.

A As auditorias de primeira parte são auditorias externas realizadas nos fornecedores da empresa, com o objetivo de atestar a capacidade de uma empresa para atender as necessidades e expectativas de outra organização.
B As auditorias de segunda parte são as auditorias internas, que geralmente são realizadas pela própria empresa, que seleciona colaboradores qualificados e específicos para auditar os próprios sistemas, processos e procedimentos.
C Nas auditorias de terceira parte, a própria empresa é auditada, tendo como escopo averiguar requisitos legais e regulamentares com o objetivo de receber uma certificação no final, que valide seu sistema perante o mercado.
D A auditoria de segunda parte complementa a auditoria de primeira parte.
E As auditorias de terceira parte são as auditorias internas, que geralmente são realizadas pela própria empresa, que seleciona colaboradores qualificados e específicos para auditar os próprios sistemas, processos e procedimentos.