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Questões de Auditoria da CONSULPLAN

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ID 47015 Auditoria Controle Interno Consulplan 2025

De acordo com o Decreto nº 8.945/2016, a empresa estatal adotará regras de estruturas e práticas de gestão de riscos e controle interno. Nesse sentido, assinale a afirmativa INCORRETA.

A A empresa estatal não tem obrigação de divulgar a remuneração dos administradores e Conselheiros Fiscais, de forma detalhada e individual.

B A auditoria interna deverá auxiliar o Conselho de Administração da empresa ou, se não houver, de sua controladora, ao qual se reportará diretamente.

C A empresa estatal deverá elaborar o Código de Conduta e Integridade, onde constarão mecanismos de proteção que impeçam qualquer espécie de retaliação à pessoa que utilize o canal de denúncias.

D A área de integridade e gestão de riscos deve ter mecanismos que assegurem atuação independente, e deverá ser vinculada diretamente ao Diretor-Presidente, podendo ser conduzida por ele próprio ou por outro Diretor estatutário.

ID 46960 Auditoria Controle Interno Consulplan 2025

Com fulcro na ISO 31000:2018, sobre o papel do auditor interno no gerenciamento de riscos, marque V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas.

( ) A ISO 31000:2018 estabelece um processo linear para a gestão de riscos, sem variações.

( ) O auditor interno deve atuar como consultor, fornecendo subsídios para a gestão de riscos sem assumir responsabilidades gerenciais.

( ) A gestão de riscos, segundo a ISO 31000:2018, deve ser integrada à cultura organizacional e às práticas de governança.

( ) O auditor interno é responsável por tomar decisões estratégicas no gerenciamento de riscos corporativos. A sequência está correta em

A F, V, F, V.

B F, V, V, F.

C V, F, F, F.

D V, F, V, V.

ID 46954 Auditoria Documentos e Relatórios Consulplan 2025

A auditoria interna deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a informá-la, sempre por escrito, de maneira reservada, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho. Tício, auditor interno da Hemobrás, está auditando a área de compras da entidade. Assinale a alternativa que corresponde corretamente a papéis de trabalho, que Tício deverá seguir em observância à Norma Brasileira de Contabilidade NBC TI 01 – da auditoria interna.

A A auditoria interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, elaborados, organizados e arquivados em meio físico, mesmo que também processados digitalmente.

B Análises, demonstrações ou quaisquer outros documentos que forem anexados aos papéis de trabalho, sendo interno ao órgão auditado, dispensam verificação de integridade.

C Os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para propiciarem a compreensão do planejamento, da natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos de auditoria interna aplicados, bem como do julgamento exercido e do suporte das conclusões alcançadas.

D Os papéis de trabalho constituem documentos e registros dos fatos e provas, obtido sno curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações. Informações não comprovadas, como indícios de erros e fraudes, não devem constar nos papéis de trabalho.

ID 46936 Auditoria Tipos de Auditoria Consulplan 2025

Tendo por base conhecimentos de auditoria em compras, auditoria interna e externa, analise as afirmativas a seguir.

I. Os procedimentos de auditorias internas visam mostrar como está o cenário atual da empresa e indicar se os objetivos do planejamento estratégico estão sendo atendidos. Dentre os inúmeros benefícios da realização de auditorias internas podem ser citados: possibilidade de fornecimento de informações precisas sobre a situação da organização, indicação de erros em procedimentos e processos e sugestão de atitudes preventivas ou corretivas e de controle em relação a erros e fraudes.

II. Auditorias externas (independentes) são trabalhos especializados sob responsabilidade de profissional ou empresa terceirizada. É objetivo precípuo desse tipo de auditoria a implementação de instrumentos de prevenção de irregularidades e de fraudes, pois trabalha no sentido de comprovar a precisão dos registros contábeis e o cumprimento das exigências estatutárias.

III. O departamento de compras tem por atribuição adquirir os recursos necessários para a empresa, considerando o melhor preço, custo-benefício e quantidade, sempre atento às exigências de qualidade. Dessa forma, dentre as finalidades de auditoria de compras podem ser citados: verificar se os processos de seleção de cotações foram registrados e armazenados de maneira adequada e se estão de acordo com os procedimentos exigidos; verificar se o profissional de compras realmente optou pela melhor oferta. Está correto o que se afirma em

A I, II e III.

B I, II e III.

C I e III, apenas

D II e III, apenas.

ID 46899 Auditoria Controle Interno Consulplan 2025

Sobre os controles internos, segundo o COSO ( Committee of Sponsoring Organizations ), analise as afirmativas a seguir.

I. Controles internos são ferramentas destinadas exclusivamente ao cumprimento de normas regulatórias.

II. Os componentes dos controles internos incluem ambiente de controle; avaliação de risco; atividades de controle; informação e comunicação; e monitoramento.

III. O modelo das 3 Linhas do IIA 2020 enfatiza a integração entre gestão, supervisão e auditoria. Está correto o que se afirma apenas em

A I.

B II.

C III.

D II e III.

ID 46898 Auditoria Controle Interno Consulplan 2025

Uma empresa de tecnologia está avaliando um novo fornecedor para desenvolvimento de software fundamental em sua operação. Nesse contexto, assinale a alternativa que indica a ferramenta de avaliação, baseada em práticas de gestão de riscos e integridade, tendente a verificar os antecedentes da empresa contratada para confirmação de seu histórico.

A Análise SWOT .

B Matriz de riscos.

C Background Check.

D Auditoria operacional.

ID 46360 Auditoria Documentos e Relatórios Consulplan 2025

As autoinspeções devem ser realizadas, no mínimo, anualmente, e de acordo com um cronograma aprovado. A equipe de autoinspeção deve ser formada por profissionais qualificados e familiarizados com as Boas Práticas de Fabricação (BPF). Os membros da equipe podem ser profissionais da própria empresa, ou especialistas externos, e devem possuir o máximo de independência possível em relação à área que será inspecionada. A autoinspeção deve ser documentada e o relatório gerado deve conter, no mínimo, os seguintes itens, EXCETO:

A Avaliações e conclusões.

B Resultado da autoinspeção.

C Conformidades detectadas.

D Ações corretivas e preventivas recomendadas, responsáveis e prazos estabelecidos para o atendimento.

ID 46316 Auditoria Processo de Auditoria Consulplan 2025

Em relação às normas ISO 14001 (Sistemas da Gestão Ambiental) e ISO 14010 (Auditorias Ambientais), marque V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas.

( ) As auditorias internas do sistema de gestão ambiental só podem ser realizadas por pessoas que trabalham para a própria organização; é vedado que pessoas externas à organização participem de tais auditorias.

( ) A associação dos funcionários da organização deve definir a política ambiental da organização e assegurar que, dentro do escopo definido de seu sistema da gestão ambiental, a política seja apropriada à natureza, escala e impactos ambientais das atividades, produtos e serviços da mesma – ouvido o órgão ambiental estadual e/ou municipal.

( ) É recomendado que a auditoria ambiental só se realize se: [i] após consulta ao cliente, o auditor-líder estiver convencido de que existem informações suficientes e apropriadas sobre o objeto da auditoria; [ii] existem recursos adequados para apoiar o processo de auditoria; [iii] existe cooperação adequada por parte do auditado.

( ) Não é recomendado que a política ambiental seja comunicada a todas as pessoas que trabalham para a organização ou que atuam em seu nome, incluindo os prestadores de serviço que trabalham na instalação da organização, uma vez que o Princípio do Sigilo Industrial deve ser respeitado, ainda que a Lei de Acesso à Informação já tenha sido promulgada.

( ) Para garantir a objetividade do processo de auditoria, suas constatações e quaisquer conclusões, é recomendado que os membros da equipe de auditoria sejam independentes das atividades por eles auditadas. É recomendado que eles sejam objetivos e livres de preconceitos e de conflitos de interesse durante todo o processo.

( ) A organização deve decidir se realizará comunicação externa sobre seus aspectos ambientais significativos, devendo documentar sua decisão. Se a decisão for comunicar, a organização deverá estabelecer e implementar método(s) para tal comunicação externa. A sequência está correta em

A F, F, V, F, V, V.

B F, V, F, V, F, V.

C V, V, F, V, F, F.

D V, F, V, F, V, F.

ID 45183 Auditoria Auditoria CONSULPLAN 2023

Consoante o disposto na Norma Brasileira de Contabilidade, NBC PO 900 de 2019, que versa sobre a independência do profissional de contabilidade para trabalho de asseguração diferente de auditoria e revisão, assinale a afirmativa INCORRETA.

A Durante o período de contratação, a dependência do profissional de contabilidade deve ser assegurada.

B O relatório de asseguração diferente de auditoria e revisão pode incluir restrição de uso e de distribuição.

C Os trabalhos de asseguração podem se basear em afirmações ou estarem baseados em relatório direto. Nos dois casos, envolvem três partes distintas: a firma; a parte responsável; e, os usuários pretendidos.

D No relatório de asseguração diferente de auditoria e revisão, a independência está vinculada aos princípios de objetividade e integridade, compreendendo a independência de pensamento e a aparência de independência.

ID 45180 Auditoria Auditoria CONSULPLAN 2023

Sobre as premissas nas quais a auditoria de demonstrações contábeis deve ser conduzida, assinale a afirmativa correta.

A Cabe aos auditores fornecer acesso às informações relevantes para elaboração e apresentação das demonstrações contábeis.

B Os auditores são os responsáveis pela elaboração das demonstrações contábeis, inclusive no que diz respeito à adequada apresentação.

C É responsabilidade do auditor conceder acesso irrestrito àqueles que a administração julgar necessário para obtenção de evidências de auditoria.

D A administração da entidade auditada é a responsável pelo controle interno que os administradores e, quando apropriado, os responsáveis pela governança determinam ser necessário para permitir a elaboração de demonstrações contábeis que estejam livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro.